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L'Australie est considérée comme une juridiction attrayante par les investisseurs grâce à sa croissance démographique, sa main-d'œuvre hautement qualifiée, sa solide gestion économique et son environnement de gouvernance et de réglementation stable.
De plus, le pays est signataire de nombreux accords de libre-échange (ALE), notamment avec les États-Unis, la Chine, le Japon et la Corée du Sud. Située à proximité de l'Asie – la région à la croissance la plus rapide au monde – huit des dix principaux partenaires commerciaux de l'Australie sont asiatiques : la Chine, le Japon, la Corée du Sud, Singapour, l'Inde, la Nouvelle-Zélande, la Thaïlande et la Malaisie. Les États-Unis et le Royaume-Uni complètent ce classement.
L'économie australienne est principalement axée sur les services, mais dispose également d'un secteur des ressources solide. L'Australie est un important producteur mondial de matières premières, telles que le charbon, le minerai de fer, l'uranium, le lithium, le gaz naturel et l'or.
Les principales industries du pays comprennent la santé et l'éducation, l'exploitation minière, les services financiers et de services, la construction et la fabrication. Parmi les autres secteurs significatifs figurent le tourisme, les services scientifiques et techniques, ainsi que l'agriculture, la foresterie et la pêche. En ce sens, l'Australie offre des opportunités d'investissement étranger dans un large éventail de secteurs.
Les investisseurs étrangers peuvent établir une présence en Australie via la structure commerciale la plus adaptée. Les principales structures juridiques utilisées en Australie par les résidents et les non-résidents sont :
En outre, les entreprises étrangères peuvent envisager de créer un bureau de représentation.
Pour créer une entreprise, celle-ci doit être enregistrée conformément au Corporations Act 2001.
Les entreprises sont constituées auprès de la Australian Securities and Investments Commission (ASIC). Une entreprise enregistrée en Australie se verra attribuer un numéro unique à neuf chiffres, appelé Australian Company Number (ACN).
Les filiales (sociétés privées et publiques) sont des entités juridiques distinctes, tandis qu'une succursale ne l'est pas. Dans ce dernier cas, la société mère est responsable de toutes les dettes et obligations de la succursale australienne.
Également connue sous le nom de société privée, la Proprietary Limited company (Pty Ltd) est la structure commerciale la plus proche d'une société à responsabilité limitée (LLC). C'est la structure d'entreprise la plus courante en Australie et l'une des plus adaptées pour les investisseurs étrangers souhaitant exercer une activité commerciale dans le pays.
Pour constituer une société Pty Ltd, il faut au moins un directeur résident. Si vous ne résidez pas en Australie, vous devrez trouver un directeur qui y réside ou collaborer avec une société pouvant fournir un directeur désigné.
Un secrétaire général n'est pas obligatoire pour les sociétés Pty Ltd, mais si elles en ont un, ce dernier doit résider en Australie. Les secrétaires généraux et les directeurs doivent obligatoirement être des personnes physiques, et non des sociétés.
Les sociétés Pty Ltd peuvent être détenues à 100 % par des étrangers, mais elles doivent disposer d'un siège social enregistré en Australie. Ce siège social peut ne pas appartenir à la société (par exemple, le bureau de l'expert-comptable), mais dans ce cas, une autorisation écrite d'utiliser l'adresse doit être conservée dans les dossiers de la société.
L'enregistrement d'un partenariat doit être effectué auprès de l'Australian Business Register, où il sera nécessaire d'obtenir un Australian Business Number (ABN). Le nom commercial doit être enregistré auprès de l'Australian Securities and Investments Commission (ASIC), sauf si vous prévoyez d'exploiter l'entreprise sous les noms des associés.
Pour les entreprises souhaitant réaliser une Introduction en Bourse (IPO) sur la bourse australienne (Australian Stock Exchange) ou dépasser la limite de nombre d'actionnaires, la société publique est la structure commerciale la plus appropriée.
Les sociétés publiques en Australie sont généralement créées par des entrepreneurs cherchant à attirer des capitaux auprès d'un éventail plus large d'actionnaires que les sociétés Pty Ltd. Souvent, l'équipe de direction est distincte des propriétaires de l'entreprise.
Ce type d'entité suit un processus d'incorporation similaire à celui d'une société Proprietary Limited (Pty Ltd), bien qu'il faille au moins trois directeurs (dont deux résidents australiens) pour que l'enregistrement soit approuvé, ainsi qu'un secrétaire général et un agent public pour les obligations fiscales. Il n’y a aucune limite quant au nombre d’actionnaires.
Un partenariat est une structure commerciale formée par deux personnes ou plus qui conviennent de mener une activité ensemble. Il existe trois types de partenariats :
Chaque type de partenariat implique des niveaux de responsabilité différents. Les législations et réglementations varient selon les États et territoires australiens, ce qui doit être pris en compte lors de la création d’un partenariat.
Un accord de partenariat stipule que les partenaires continueront à exercer l'activité conformément aux termes convenus. La méthode la plus courante consiste à rédiger un accord écrit détaillant les droits, les obligations et les responsabilités des partenaires.
En Australie, les partenariats sont principalement utilisés pour offrir des services juridiques et comptables. Ils peuvent être établis par des partenaires généraux, responsables des activités du partenariat, ou par des partenaires limités, responsables uniquement de leur propre contribution.
Pour constituer un partenariat en Australie, au moins un partenaire résident australien est nécessaire. Un visa d'investisseur australien peut faciliter cette démarche.
L’établissement d’une succursale en Australie peut être préférable à la création d’une filiale si l’un des objectifs est de consolider les résultats financiers de l’entreprise dans le pays de résidence de la société étrangère.
Les succursales sont une alternative aux filiales (sociétés privées ou publiques) pour les entreprises étrangères souhaitant faire des affaires en Australie. Elles doivent respecter les réglementations applicables aux entreprises, payer des impôts en Australie et peuvent engager ou être sujettes à des poursuites judiciaires.
Contrairement aux filiales, qui sont des entités juridiques distinctes, une succursale n’a pas de personnalité juridique propre. Par conséquent, la société mère est responsable de toutes les dettes et obligations de la succursale australienne.
Si une entreprise étrangère choisit d’établir une succursale en Australie, elle doit s’enregistrer en tant que société étrangère conformément au Corporations Act. Cela implique de déposer un formulaire de demande auprès de l’ASIC, accompagné de copies certifiées du certificat d'incorporation actuel dans son pays d'origine et d'autres documents requis. Une adresse de bureau enregistrée doit être établie en Australie, et un agent local doit être nommé.
Une fois enregistrée, un Australian Registered Body Number (ARBN) sera attribué à la société étrangère. La succursale devra ensuite déposer les comptes annuels de la société étrangère et se conformer aux autres exigences de déclaration.
Impôt sur les sociétés
Impôt sur le revenu des particuliers
TVA
L’autorité fiscale en Australie est l’Australian Taxation Office (ATO).
À première vue, l’Australie peut sembler légèrement moins attractive en raison de ses taux d’imposition sur le revenu parmi les plus élevés au monde (jusqu’à 45 % pour la tranche supérieure). Cependant, le pays est salué pour sa facilité de paiement des impôts, se classant au 28ᵉ rang dans le classement Paying Taxes 2020 de PwC.
L’année fiscale australienne s’étend du 1er juillet au 30 juin. Toutefois, une entreprise peut demander à adopter une année fiscale différente, par exemple du 1er janvier au 31 décembre.
La majorité des entreprises en Australie paient un taux d’imposition sur les sociétés de 30 %. Cependant, les petites entreprises bénéficient d’un taux réduit de 25 %, appelé "base rate entity", applicable depuis l’année fiscale 2021-2022.
Les entreprises non résidentes sont imposées sur leurs revenus d’origine australienne au même taux que les entreprises résidentes. Les paiements peuvent être effectués mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Les gains en capital sont également soumis à l’impôt lorsqu’ils proviennent de la cession d’actifs.
Une entreprise est considérée comme une base rate entity pour une année fiscale si :
Le chiffre d'affaires global des années fiscales précédentes n’est pas pris en compte pour déterminer si une entreprise est une base rate entity pour une année fiscale donnée.
En général, les déclarations fiscales des entreprises doivent être déposées auprès de l’ATO avant le 15ᵉ jour du septième mois suivant la fin de l’année fiscale concernée, sauf si le Commissioner of Taxation accorde un délai supplémentaire. Ce délai peut être prolongé si la déclaration est effectuée par un agent fiscal enregistré.
Les résidents australiens sont imposés sur leurs revenus et gains en capital provenant de toutes les sources, qu’elles soient en Australie ou à l’étranger. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus d’origine australienne et les gains en capital liés aux biens imposables situés en Australie (Taxable Australian Property, TAP).
Une personne est considérée comme résidente australienne à des fins fiscales si elle remplit l’un des critères suivants :
Il est légalement obligatoire pour tous les résidents australiens de payer un impôt sur le revenu personnel sur leurs revenus. Les taux d’imposition pour les résidents australiens en 2022/23 sont détaillés ci-dessous.
| Revenu imposable (AUD) | Impôt sur ce revenu |
| 0 - $18,200 | Aucun |
| $18,201 - $45,000 | 19 cents pour chaque dollar au-delà de $18,200 |
| $45,001 - $120,000 | $5,092 plus 32.5 cents pour chaque dollar au-delà de $45,000 |
| $120,001 - $180,000 | $29,467 plus 37 cents pour chaque dollar au-delà de $120,000 |
| $180,001 and over | $51,667 plus 45 cents pour chaque dollar au-delà de $180,000 |
En outre, une cotisation Medicare de 2 % est due sur le revenu imposable des résidents australiens. Les personnes ne disposant pas d’une assurance médicale privée peuvent être soumises à une surtaxe Medicare supplémentaire. Les non-résidents, en revanche, ne sont pas tenus de payer la cotisation Medicare.
Pour les non-résidents :
L’Australie est devenue une destination de plus en plus attractive au cours de la dernière décennie. Le taux d’emploi devrait atteindre son niveau le plus élevé depuis plus de dix ans. Sur presque tous les indicateurs, le marché du travail australien se classe aussi bien, voire mieux, que ses homologues de l’OCDE.
Bien que le marché du travail soit ouvert aux talents étrangers, les ressortissants étrangers doivent satisfaire à un système d’immigration basé sur un système de points pour être autorisés à travailler et résider en Australie. Le processus de visa est conçu pour aider l’Australie à combler les pénuries de main-d'œuvre dans son économie nationale.
Les ressortissants étrangers se rendant en Australie doivent détenir le type de visa approprié en fonction de la raison de leur séjour et des activités qu'ils envisagent. Il existe différents types de visas, chacun ayant des exigences spécifiques que le demandeur de visa doit remplir au moment de la demande et de l’octroi du visa.
Un visa de travail temporaire vous permet de venir en Australie pour travailler pendant une courte période (jusqu'à six mois). Il peut y avoir des conditions spécifiques sur votre visa, telles que des restrictions concernant le type de travail ou l'employeur avec lequel vous pouvez travailler.
Les visas de travail temporaires possibles sont :
Un visa de travail permanent vous permet de travailler à plein temps en Australie tout en respectant certaines exigences liées au visa.
Les visas de travail permanents possibles sont :
Fidinam est une société de conseil privée fondée en Suisse en 1960. Nous offrons des services de conseil fiscal, de conseil en affaires, de services immobiliers, de planification de patrimoine et de successions, de licences et de conformité, ainsi que des services de conseil en crypto et en digital. Nos clients comprennent des particuliers, des PME et des entreprises multinationales dans divers secteurs d'activité.
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